English version
Finanční úřad vám takzvaný daňový bonus vyplatí, pokud je daňové zvýhodnění na dítě vyšší než vaše daň z příjmů. Zaměstnanci bonus dostávají měsíčně, OSVČ jednou ročně při podání daňového přiznání.
Poslanci před lety schválili zvýšení přídavků na děti a současně zvedli ruce pro zvýšení daňového zvýhodnění pro rodiče dvou a více potomků. Zvýhodnění zůstává od roku 2021 stejné (viz níže). Nezměnila se ani sleva na první dítě.
Navýšení dávek přichází stát ročně na zhruba šest miliard korun, a také samotná daňová sleva připravuje státní rozpočet o miliardy. Slevu na dítě můžete uplatnit na vyživovaného potomka, který s vámi žije ve společné domácnosti.
Podle zákona jde o:
- nezletilé dítě (do 18 let)
- nebo zletilého do 26 let, které se soustavně připravuje na budoucí povolání (jinými slovy potomka do 26 let, který je studentem).
Výše slevy se už tři roky nemění
„Roční zvýhodnění na jednoho potomka zůstává už delší dobu na 15 204 korunách (1267 korun měsíčně). Je-li váš potomek držitelem průkazu ZTP-P je výhoda dvojnásobná – ročně jde tedy o částku 30 408 korun,“ upozorňuje daňový poradce Michal Dvořáček.
Daňová sleva na druhé dítě se před čtyřmi lety zvýšila z 19 404 na 22 320 korun ročně. Rodiče tří a více potomků si budou moci v daňovém přiznání na rok 2024 odepsat od daní až 27 840 korun (do roku 2021 24 204 Kč).
SPECIÁL: Změny pro podnikatele od roku 2025
V té době byla zároveň zrušena maximální částka měsíčního daňového bonusu 5 025 korun. V praxi to znamená, že zatímco do té doby jste mohli dostat od státu maximální přeplatek 60 300 korun, nyní můžete teoreticky dostat neomezenou částku (viz níže).
Máte děti? Dobře počítejte
Rodiny s dětmi platí státu stále méně, a bonus mohou nadále využívat i OSVČ, které uplatňují výdajové paušály. Totéž se týká i dalších slev (například na vyživovaného manžela/manželku). U těch ovšem došlo k jistým úpravám.
Podnikatelé s dětmi předškolního věku, umístěnými do mateřských škol, už ale nemohou využít takzvané školkovné a zrušena je i sleva na studenta.
V přiznání pro rok 2024 bude nicméně dále možné uplatnit slevy ve výši 1 267 korun za měsíc na jednoho potomka, 1 860 korun na dvě děti a 2 320 korun měsíčně na tři a více ratolestí. Bonus je ve všech případech dvojnásobný, pokud je dítě držitelem průkazu ZTP/P. Rodič se třemi dětmi si tak každý měsíc může odečíst z daní 5 447 korun.
| Daňové zvýhodnění na děti 2024 | roční | měsíční |
| na první dítě | 15 204 Kč | 1 267 Kč |
| na druhé dítě | 22 320 Kč | 1 860 Kč |
| na třetí a každé další dítě | 27 840 Kč | 2 320 Kč |
| na první dítě (s průkazem ZTP/P) | 30 408 Kč | 2 534 Kč |
| na druhé dítě (ZTP/P) | 44 640 Kč | 3 720 Kč |
| na třetí a každé další dítě (ZTP/P) | 55 680 Kč | 4 640 Kč |
Zdroj: FS ČR
Výhoda se vás týká v případě, že se staráte o vyživovaného nezletilého ve společně hospodařící domácnosti. Případně o zletilého potomka do 26 let věku, který se „soustavně připravuje na budoucí povolání“, tj. studuje vysokou školu.
Nárok na zvýhodnění má ovšem pouze jeden rodič. Proto je nutné k daňovému přiznání přidat potvrzení, že slevu nečerpá druhý z rodičů. Potvrzení vydá zaměstnavatel, v případě podnikatelů nebo nezaměstnaných se dokládá čestným prohlášením.
Pokud vám při započítání slevy vyjde záporná daň, platí, že:
- státu neodvedete na dani z příjmu ani korunu
- stát vám ve formě takzvaného daňového bonusu peníze vrátí
Jaký je daňový bonus pro rok 2024
Pokud si OSVČ – v případě, že nevyužívá slev na děti děti – vypočítá po uplatnění ostatních slev a dalších zvýhodnění zápornou daň, nezaplatí sice finančnímu úřadu na dani z příjmů ani korunu, stát mu ale nic nevrátí.
V případě, že je vypočítaná daň záporná po započtení slev na děti, mají poplatníci nárok na zmiňovaný daňový bonus. Jinými slovy: daň z příjmu je v takovém případě nižší, než je daňové zvýhodnění na potomky. Stát následně těmto lidem rozdíl vyplatí.
Konsolidační balíček přinesl změny v daních. Mnohé se projeví v přiznání za rok 2024
Na bonus nicméně dosáhnou jen ti, kteří mají za uplynulé roční zdaňovací období příjem nejméně ve výši šestinásobku minimální měsíční mzdy. Tu vláda pro rok 2024 stanovila na 18 900 korun. V praxi to znamená, že váš roční příjem musí být v roce 2024 více než 113 400 korun (9450 korun měsíčně).
Pro úplnost dodejme, že v roce 2025 je to 124 800 korun. Úprava limitu se ale podnikatelů dotkne až v roce 2026, kdy budou vyplňovat přiznání na rok 2025.
K uplatnění daňové slevy musí jít o dítě:
- vlastní,
- osvojené nebo v náhradní péči,
- druhého z manželů,
- nebo vnouče, jehož rodiče nemají příjmy, ze kterých by mohli slevu na dani uplatnit.
Peníze od státu (přeplatek na dani) dostávají nejen OSVČ, ale i zaměstnanci. U nich je rozhodující, zda mají měsíční příjem minimálně roven polovině minimální mzdy.
Stát nevrátí méně než 100 korun
Připomínáme, že poplatník může daňový bonus uplatnit, pokud je výsledná částka alespoň 100 korun.
Peníze, na které se tento benefit vztahuje, musíte získat ze závislé činnosti (zaměstnání) či podnikání. Do nedávna se týkal i příjmů z pronájmu nebo z kapitálového majetku. To už ale neplatí.
Máte-li pouze výdělky, které definuje paragraf 10 zákona o dani z příjmů jako Ostatní příjmy, máte rovněž smůlu a berňák vám nevrátí ani korunu.
Jakub Procházka
Co můžete čekat? Jak a kdy splnit daňové povinnosti: návody, rady, informace o změnách, aktuality, daňový kalendář, jednotlivé druhy daní. Jak postupovat při placení daně z příjmů, DPH, silniční daně i daně z nemovitostí, nebo třeba přístup k daňovým formulářům.