Přiznání k dani z nemovitých věcí podejte do konce ledna 2025. Co se změní?

Zásadní změny přinesl už v roce 2024 loni schválený konsolidační balíček vlády, dalších novinek se dočkáme v novém roce. Těch, kteří musejí daň přiznávat, oproti minulosti přibylo.

Zvýšení základní sazby daně

Základní sazba daně z nemovitých věcí se už letos výrazně zvýšila. V některých obcích se to nicméně neprojevilo (případně se to může projevit až v roce 2025). Někde se poplatníci dočkali nebo dočkají dokonce snížení, a to kvůli odlišnosti místních koeficientů pro výpočet daně (viz níže).

Základní sazba daně se nicméně z rozhodnutí vlády plošně zvedla o zhruba 80 procent. Například u bytu nebo rodinného domu se sazba zvýšila ze 2 korun na 3,50 korun za metr čtvereční. Od roku 2025 se bude odvod navyšovat automaticky podle inflace.

SPECIÁL: Změny pro podnikatele od roku 2025

Obecní koeficienty, které sazbu mohou zvýšit (jejím násobením), se dosud pohybovaly v rozmezí 1 až 5, příští rok to ale bude poněkud jinak.

Na základě novely zákona o dani z nemovitých věcí dochází od 1. ledna 2025 k některým změnám u koeficientů pro výpočet daně. Tyto novinky se ovšem neprojeví na povinnostech plátců, spíše ovlivní sazbu daně (a nemusí jít jen o zvýšení)

Dosud byl pro stát výběr těchto daní ztrátový, zisk měly jen obce. Po novelizaci by ale měl stát získat miliardy korun ročně a projeví se to už v příjmech za letošní rok.

Už letos se rovněž zvýšila minimální celková daň za spoluvlastnický podíl na nemovité věci na 90 korun a hranice minimální výše daně, kterou je poplatník povinen uhradit, na 50 korun. Daň musí nyní přiznávat o tisíce poplatníků – majitelů i uživatelů nemovitostí – více než do roku 2023.  

Příkladem, jak novela zákona umožní změnit v příštím roce výši daně, může být město Bílina na Teplicku, kde s účinností od 1. ledna 2025 změnili obecně závaznou vyhlášku a snižují (v souladu se zákonem) místní koeficient u bydlení (z 1 na 0,5). Tím dojde v katastrálních územích Bíliny ke snížení daně z nemovitostí pro bydlení o 50 procent oproti roku 2024 a dokonce o 10 procent v porovnání s rokem 2023.

Kdo musí vyplnit a podat daňové přiznání?

• Majitel stavebního pozemku – kdo získal stavební povolení nebo staví na pozemku, kde již stojí jiná budova, musí podat přiznání. To, že na stejném pozemku stojí jiná budova, nehraje roli.
• Vlastník zpevněné plochy – daň přiznává ten, kdo má pozemek, na kterém se nachází zpevněná plocha (a není evidován jako ostatní plocha nebo jako zastavěná plocha a nádvoří) a má ho zařazen v obchodním majetku
• Majitel garáže – kdo má objekt, který je v katastru nemovitostí zapsán jako garáž (L), by si měl zkontrolovat, zda jej opravdu uvedl v posledním přiznání jako garáž. Pokud ne, musí tak učinit nyní.

Dále musejí přiznat daň nikoli majitelé, ale uživatelé pozemku, které vlastní Státní pozemkový úřad, uživatelé nemovité věci, kterou vlastní Úřad pro zastupování státu ve věcech majetkových a také uživatelé budovy nebo jednotky, jejichž vlastník není znám.

A konečně se změna dotkla těch, kteří pronajímají v obytném domě nebo v bytě místnost například přes Airbnb a zároveň s tím poskytují další služby (úklid, vynášení odpadků apod.).

Kdo musí podat přiznání? Podrobnosti najdete na stránkách Finanční správy ČR

Přiznat daň bez nároku na osvobození musejí rovněž ti, kteří vlastní jiný než lesní pozemek, na kterém se nacházejí ‚hospodářské lesy pod vlivem imisí zařazené do pásma ohrožení A nebo B´. Někteří majitelé mohou také podat přiznání a uplatnit v něm nárok na osvobození. 

Dokdy bude čas na zaplacení daně?

V lednu samozřejmě musejí přiznat daň všichni majitelé nemovitosti, kteří ji nabyli v roce 2024. Nemusí jít ani o koupi, povinnost se týká také těch, již dostali dům či byt darem.

Pokud vlastníte nemovitou věc déle, musíte sice zaplatit, nicméně ostatním povinnostem se vyhnete. Na úhradu daně bude čas tradičně až do konce května 2025, respektive do září (u zemědělců a chovatelů ryb).

Přiznání ke všem typům daní: Kdy a za jakých okolností je musíte podávat?

Vysoká daň může být rozdělena do dvou splátek a druhou budou muset vlastníci uhradit do konce listopadu příštího roku, stejně jako tak museli učinit letos.

„Daň z nemovitých věcí se platí do konce května, v případě roční daně nad 5 000 korun potom ve dvou stejně vysokých splátkách. Během května, případně srpna uhradíte první splátku a na druhou máte tradičně čas do konce listopadu,“ upřesňuje daňová poradkyně společnosti Forvis Mazars Gabriela Ivanco.

Obce již mohou stanovovat také místní koeficient pro zemědělské pozemky (orná půda, vinice, chmelnice, zahrady či ovocné sady) v rozmezí 0,5 až 1,5 a pro ostatní nemovité věci v rozmezí 0,5 až 5,0.

Konsolidační balíček zavedl takzvaný inflační koeficient, který vychází z růstu cenové hladiny a má každoročně zamezit reálnému snižování daně v čase.

Michal Dvořáček, poradce

Do začátku ledna by měl být na stránkách FS ČR zveřejněn aktualizovaný formulář daňového přiznání k dani z nemovitých věcí, zohledňující všechny legislativní změny.

Pro jeho podání doporučuje Finanční správa využít služby předvyplnění daňového přiznání údaji z finančního úřadu a katastru nemovitostí v daňové informační schránce (DIS+) na portálu MOJE daně a zde přiznání nejen vyplnit, ale i odeslat. V příštích letech, pokud u Vás nedojde k žádným změnám, už nebude třeba daňové přiznání podávat.

Platit musejí (téměř) všichni majitelé

Placení daně se ani v roce 2025 nevyhne žádný vlastník nemovitosti. Do poloviny května by měli majitelé objevit ve své schránce složenku, netýká se to ale zdaleka všech.

Podnikatelé už poukázky ve schránkách nenajdou vůbec. Pokyny k platbě jim dorazí do datových schránek, které jsou pro OSVČ povinné. Složenku neobdrží ani ti, kteří si nechávají příslušné údaje posílat e-mailem. Novou daň – v jiné výši než loni – vám automaticky vyměří finanční úřad.

Vyhledávání koeficientů pro výpočet daně

V některých specifických případech jsou majitelé pozemků od placení daně zcela osvobozeni a neplatí pro ně ani povinnost odevzdávat přiznání. Podrobnosti najdete v paragrafu 4 zákona 338/1992 Sb. o dani z nemovitých věcí.

Přistavujete či bouráte? Daň přiznejte i vy

Přiznat daň budou muset i ti, kteří letos svou nemovitost přestavěli, případně její část zbourali, nebo pokud došlo ke změně výměry jejich pozemku.

Ti, kteří přišli o všechny své nemovité věci v příslušném kraji, doručí berňáku písemné oznámení. Pokud jim ještě nějaký dům, byt, nebytový prostor či pozemek po částečném prodeji majetku zbyl, podávají dílčí daňové přiznání.

• Podrobnější informace k dani z nemovitých věcí

Kde podat přiznání?

Přiznání logicky odevzdáváte v místě, kde dům, byt či jinou nemovitost vlastníte. Jinými slovy místně příslušnému finančnímu úřadu, v jehož obvodu územní působnosti nemovitost leží. Jde celkem o čtrnáct finančních úřadů v krajských městech a v Praze. Každý z nich má několik územních pracovišť.

Majitelé nemovitostí mohou DP podat osobně na berňáku, poslat poštou, či elektronicky (přes datovou schránku). Formulář přiznání k dani z nemovitosti má bleděmodrou barvu.

Seznam finančních úřadů dle jednotlivých krajů

„Mnohdy může dojít ke změně druhu pozemku, k přečíslování či slučování parcel, ke změně výměry dle digitalizace apod. Vlastníci nemovitých věcí a ostatní poplatníci daně by si tak měli ověřit stav zapsaný v katastru nemovitostí  a podat aktualizované přiznání k této dani v případě, že by měla tato změna vliv na její výši,“ sděluje daňová poradkyně KODAP Jana Melicharová.

Pokud máte místo trvalého pobytu nebo sídlo firmy v jiném regionu, než kde leží nemovitost, plníte své daňové povinnosti právě tam, kde bydlíte, nebo kde máte podnik.

Dejte si pozor na zpoždění a pokuty

V případě, že poplatníci nedodrží termín a dokumenty neodevzdají včas, hrozí jim pokuta. Úředníci mohou být ze zákona shovívaví pouze týden, respektive pět pracovních dní.

Sankce se vám tedy budou v roce 2025 počítat od 10. února. Mezi 31. lednem a 10. únorem jsou totiž dva víkendy a pouze pět pracovních dní.

Druhá splátka daně z nemovitostí za rok 2024 se blíží. Nezmeškejte termín!

Pokud nepodají daňové přiznání včas, zaplatí hříšníci 0,05 % vyměřené daně za každý den prodlení. Pokuta se přitom vyšplhá maximálně na pět procent vyměřené daně či daňové ztráty a nikdo nesmí být potrestán sankcí vyšší než 300 tisíc korun. Pokud bude postih nižší než 200 korun, správce daně vám jej odpustí.

Pokutu 1000 korun mohou dostat ti, již mají aktivní datovou schránku, ale odevzdají přiznání v listinné podobě. V případě, že správce daně rozhodne, že jste mu nesplněním své povinnosti záměrně zkomplikoval práci, může vám napařit dokonce padesátitisícovou pokutu.

Majitele aktivních datovek nečeká postih automaticky. Chybujícího plátce vyzve berňák ke korekci, a pouze v případě, že svůj omyl nenapraví, potrestá jej následně.

Jakub Procházka