Ulehčete si odvod DPH při prodeji přes hranice. Pomůže vám registrace do OSS

Podnikáte z Česka a prodáváte jako plátce daně z přidané hodnoty (DPH) na dálku zboží nebo služby odběratelům v EU? Pak můžete využít zvláštní režim jednoho správního místa (OSS). Díky němu se nemusíte registrovat k DPH v každé zemi, kam prodáváte.

Zaregistrujete se jen jednou v tuzemsku, kde máte sídlo nebo provozovnu. Režim OSS ovšem neplatí vždy a pro veškerý prodej zboží do ciziny. Podrobnosti o tom, kdo a kdy může tuto výhodu využít, si přečtěte v následujícím textu na BusinessInfo.cz.

Ilustrační fotografie

Registrujte se a plaťte DPH jen v Česku

One Stop Shop (OSS) je elektronický systém, který v roce 2021 zavedl zvláštní režim jednoho správního místa. Zaregistrovanému uživateli umožňuje souhrnný odvod DPH z přeshraničního prodeje, a to jednomu finančnímu úřadu v jedné zemi.

V praxi to znamená, že si vyberete daňový portál jednoho členského státu (obvykle České republiky) a přes něj pak odvádíte DPH ze všech příslušných plnění. Podnikatelům to přináší především snížení administrativní zátěže a odvody DPH jsou výrazně jednodušší a přehlednější.

Kdo, kdy a z jakých důvodů platí DPH? Provedeme vás labyrintem daňové legislativy

OSS rozšiřuje původní režim MOSS, který dříve fungoval pouze pro prodej elektronických produktů a služeb. Už čtyři roky se tento benefit vztahuje i na přeshraniční prodej běžného zboží. 

Vaším zákazníkem ovšem musí být osoba nepovinná k dani – tedy klasický koncový spotřebitel. Jde tedy výhradně o prodej B2C (business-to-customer). 

Kdy lze OSS využít:

  • při distribuci zboží na dálku do jiného státu EU – prodej zboží přes e-shop, katalogový prodej nebo jiné obdobné formy, kdy zboží odesíláte přímo zákazníkovi.
  • při poskytnutí služby osobě nepovinné k dani s místem plnění na území jiného státu EU – ubytování, restaurace, vstupenky, telekomunikační služby, digitální obsah, telefonní služby…
  • při prodeji zboží prostřednictvím elektronických platforem – pokud provozujete například „online tržiště“, kde třetí strany prodávají zboží koncovým spotřebitelům v jiných členských státech.
  • při prodeji dovezeného zboží na dálku (dovozní režim) – pro zboží, jehož hodnota nepřesahuje 150 euro a není předmětem spotřební daně.

Podrobnosti najdete v Prováděcím nařízení Rady EU č. 1042/2013. Režim OSS zjednoduší celní odbavení a odvod DPH.

Správcem daně zvláštního režimu OSS pro všechny české plátce (bez ohledu na místní příslušnost) je Finanční úřad pro Jihomoravský kraj, Územní pracoviště Brno I.

Registrace do OSS je zcela dobrovolná a lze ji kdykoliv zrušit na vlastní žádost toho, kdo se rozhodne DPH odvádět v tomto režimu.

Výjimka do 10 000 eur

Připomínáme, že pokud v jiném státě sedmadvacítky prodáte zboží nebo služby za méně než 10 000 eur ročně, nemusíte OSS řešit. Pro režim totiž platí takzvaná výjimka do 10 000 eur.

Pokud váš obchod a byznys splňují několik základních podmínek (viz níže), pak postupujete podle standardních pravidel DPH platných v ČR a máte stejné výhody.

Především to platí pro ty, kteří mají nízký obrat a hodnota jimi poskytovaného zboží a služeb v celé Unii nepřekračuje ve stávajícím kalendářním roce (a jednom předchozím) 10 000 euro bez DPH. Dále musíte mít jedno místo podnikání (bydliště, sídlo) nebo se obvykle zdržovat pouze v jednom členském státě EU, nejčastěji v ČR.

Registrovat se k OSS není pro ulehčení plateb DPH třeba ani v případě, že poskytujete specifické služby – tedy telekomunikační služby, služby rozhlasového a televizního vysílání a elektronické služby koncovým zákazníkům v jiných zemích EU.

Pokud jste neplátcem DPH a fakturujete elektronické či telekomunikační služby nepodnikajícím osobám v EU (do 10 000 EUR za rok), nemusíte se registrovat ani jako identifikovaná osoba, protože je místo plnění v ČR a fakturujete bez DPH.

Poskytovatel těchto služeb si může zvolit ze dvou možností – buď bude (v případě splnění podmínek výše) platit DPH podle českých pravidel, nebo podle pravidel země, kde sídlí jeho zákazník.

Registrace k OSS. Jak postupovat?

Zaregistrovat do režimu OSS se lze pouze elektronicky prostřednictvím portálů MOJE daně. Pokud jste dosud DPH neodváděli a nebyli k dani zaregistrováni, připomínáme, že vstup do tohoto režimu je možný až po obdržení registraci k DPH jako plátce nebo identifikovaná osoba (od FS ČR). 

Na stránkách portálu následně vyplníte elektronický formulář se žádostí o registraci do režimu OSS. Příslušné formuláře najdete ve složce Mini One Stop Shop/One Stop Shop. Postačí vám vyplnit základní údaje včetně IČO, vašeho bankovního spojení, druhy plnění a země, do kterých budete prodávat.

Registrace do režimu OSS (BusinessInfo.cz)

Po odeslání Finanční správa vaši žádost posoudí (určí, zda vyhovujete daným podmínkám) a vystaví vám rozhodnutí. 

Na závěr připomínáme, že součástí žádosti o registraci je také žádost o přístup uživatele do autentizované části daňového portálu ve zvláštní aplikaci pro OSS – dovozní režim, kde se později podávají daňová přiznání. Podrobnosti najdete na stránkách FS ČR.

Základní podmínky, které musí žadatel splňovat:

  • Jste v ČR registrováni k DPH (jako plátce, nebo identifikovaná osoba)
  • Máte v ČR sídlo nebo provozovnu
  • Nejste registrováni k režimu jednoho správního místa v jiném státě

V rámci OSS se lze fakticky registrovat do tří režimů:

  • režim mimo Evropskou unii (režim mimo EU) – pro osoby se sídlem nebo provozovnou mimo EU.
  • režim Evropské unie – pro osoby se sídlem v ČR, nebo pro osoby s provozovnou v ČR se sídlem mimo EU, nebo pro osoby se sídlem nebo provozovnou mimo EU, pokud je zahájena přeprava nebo odeslání zboží v tuzemsku
  • dovozní režim – pro osoby se sídlem v ČR, nebo pro osoby s provozovnou v ČR a se sídlem mimo EU, nebo pro osoby se sídlem nebo provozovnou mimo EU zastoupené zprostředkovatelem
Jakub Procházka

• Teritorium: Česká republika | Evropa
• Oblasti podnikání: Daně, účetnictví, pojištění
Tematický Newsletter
Zajímá vás téma daní? Nepropásněte nové články na BusinessInfo.cz, přihlaste se k odběru našeho newsletteru.

Co můžete čekat? Jak a kdy splnit daňové povinnosti: návody, rady, informace o změnách, aktuality, daňový kalendář, jednotlivé druhy daní. Jak postupovat při placení daně z příjmů, DPH, silniční daně i daně z nemovitostí, nebo třeba přístup k daňovým formulářům.

Zpracování osobních údajů
Přihlášením potvrzuji souhlas, že jsem se seznámil(a) se Zásadami zpracování osobních údajů. Tento portál je chráněn technologií reCAPTCHA od společnosti Google a platí Zásady ochrany osobních údajů a Smluvní podmínky.

Doporučujeme